Qué es el Impuesto Único de Segunda Categoría
Es el impuesto que grava las rentas del trabajo dependiente: sueldos, salarios, pensiones y cualquier remuneración pagada bajo contrato de trabajo. Lo retiene el empleador mes a mes y lo entera en arcas fiscales, por eso aparece ya descontado en tu liquidación.
Se llama único porque, si esa es tu única fuente de ingresos, con eso terminas tu obligación tributaria: no tienes que declarar renta en abril. Si además tienes boletas de honorarios, arriendos u otras rentas, entonces sí debes declarar y el impuesto único pagado se reconoce como crédito.
Tabla de impuesto único mensual
Los tramos están definidos por ley en UTM, no en pesos. Como la UTM se reajusta cada mes por inflación, los montos en pesos cambian mensualmente aunque la tabla sea la misma. Esta es la tabla vigente, con la conversión a pesos usando la UTM del mes ($71.649):
| Desde | Hasta | Factor | Rebaja |
|---|---|---|---|
| 0 UTM $0 | 13,5 UTM $967.262 | 0,0% | — |
| 13,5 UTM $967.262 | 30 UTM $2.149.470 | 4,0% | 0.54 UTM $38.690 |
| 30 UTM $2.149.470 | 50 UTM $3.582.450 | 8,0% | 1.74 UTM $124.669 |
| 50 UTM $3.582.450 | 70 UTM $5.015.430 | 13,5% | 4.49 UTM $321.704 |
| 70 UTM $5.015.430 | 90 UTM $6.448.410 | 23,0% | 11.14 UTM $798.170 |
| 90 UTM $6.448.410 | 120 UTM $8.597.880 | 30,4% | 17.8 UTM $1.275.352 |
| 120 UTM $8.597.880 | 310 UTM $22.211.190 | 35,0% | 23.32 UTM $1.670.855 |
| 310 UTM $22.211.190 | y más | 40,0% | 38.82 UTM $2.781.414 |
La lógica es progresiva por tramos: no pagas el factor del tramo sobre toda tu renta, sino que la rebaja corrige el exceso. Por eso pasar al tramo siguiente nunca te deja con menos plata en el bolsillo, un mito bastante extendido.
Cómo se calcula, paso a paso
- Parte de tu renta imponible: el sueldo bruto menos las cotizaciones de AFP, salud y seguro de cesantía. No es el bruto completo.
- Divide esa cifra por la UTM del mes para expresarla en UTM.
- Ubica el tramo que corresponde y toma su factor y su rebaja.
- Aplica: impuesto = renta imponible × factor − rebaja en pesos. La rebaja de la tabla está en UTM, así que multiplícala por la UTM del mes.
Si el resultado es negativo, el impuesto es cero. Las rentas imponibles bajo 13,5 UTM —hoy $967.262— están exentas.
Cuánto impuesto pagas según tu renta imponible
Ejemplos con la UTM de este mes. Fíjate en la última columna: la tasa efectiva siempre es bastante menor que el factor del tramo, justamente por el efecto de la rebaja.
| Renta imponible | Impuesto | Tasa efectiva |
|---|---|---|
| $800.000 | $0 | 0,00% |
| $1.200.000 | $9.310 | 0,78% |
| $1.500.000 | $21.310 | 1,42% |
| $2.000.000 | $41.310 | 2,07% |
| $3.000.000 | $115.331 | 3,84% |
| $5.000.000 | $353.296 | 7,07% |
Renta imponible no es lo mismo que sueldo bruto
Es el error más común. La base del impuesto es lo que queda después de descontar las cotizaciones previsionales: AFP (10% más comisión), salud (7% o el costo del plan de isapre) y seguro de cesantía (0,6% en contrato indefinido). Esos descuentos son deducibles, y por eso alguien con isapre cara puede pagar menos impuesto que alguien con el mismo bruto en Fonasa.
Tampoco entran a la base los haberes no imponibles como colación, movilización y asignación familiar, dentro de los montos razonables. Para ver tu desglose completo, usa la calculadora de sueldo líquido.
Por qué la tabla está en UTM
Si los tramos estuvieran fijados en pesos, la inflación te iría empujando a tramos superiores año tras año sin que tu poder adquisitivo hubiera subido nada. Ese fenómeno tiene nombre: bracket creep, o progresividad en frío. Expresar la tabla en UTM lo neutraliza automáticamente, porque la UTM se reajusta por IPC todos los meses.
La consecuencia práctica es que el monto exento en pesos sube cada mes. Para consultar la UTM vigente o convertir montos, está el conversor UTM a pesos.
Segunda categoría y Global Complementario
El impuesto único de segunda categoría es mensual y grava solo rentas del trabajo dependiente. El Global Complementario es anual y grava el total de las rentas de una persona, vengan de donde vengan: sueldos, honorarios, arriendos, dividendos, retiros de empresas.
Sus tablas son la misma estructura progresiva, pero la del Global Complementario está expresada en UTA (Unidad Tributaria Anual, igual a 12 UTM). Si durante el año tuviste sueldo y además honorarios, en abril declaras todo junto en Global Complementario y el impuesto único que ya te retuvieron se descuenta como crédito. Para montos anuales existe el conversor UTA a pesos.
Rebajas que pueden bajarte el impuesto
Hay franquicias que reducen la base imponible o generan crédito, y conviene conocerlas porque se pierden si no las usas:
- APV (Ahorro Previsional Voluntario): en el régimen que rebaja base imponible, lo aportado se descuenta antes de calcular el impuesto, con topes mensuales y anuales.
- Intereses de crédito hipotecario: deducibles dentro de los límites del artículo 55 bis de la Ley de la Renta.
- Cotizaciones previsionales obligatorias: ya vienen descontadas de la base, que es la razón por la que renta imponible y sueldo bruto no coinciden.
Cómo funciona esta calculadora
Aplica la tabla vigente del SII con la UTM del mes, que se toma automáticamente del Banco Central. El cálculo se ejecuta en tu navegador: los montos que escribes no se envían a ningún servidor. Es una estimación de referencia; para trámites o decisiones tributarias, confirma con tu contador.